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民商税案

“在建工程转让”常见税务问题分析

　在建工程转让环节，买方涉及契税、印花税，卖方涉及增值税及附加、土地增值税、印花税、企业所得税，其中增值税、土地增值税需考量的税务问题较多，而在建项目的转让是被界定为“在建工程转让”还是“土地使用权转让”适用的税收政策各不相同。...

案例解析小规模纳税人免税政策

小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入是否适用免税政策，应根据纳税人取得应税销售收入的纳税义务发生时间进行判断，纳税人取得适用3%征收率的销售收入，纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策，若纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。...

增值税留抵退税制度的常见问题与实操要点

　增量留抵税额是指留抵退税制度实施后新增加的留抵税额，留抵退税制度是指《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，下称“39号公告”)中有关增值税期末留抵税额退税制度的相关规定。...

税款滞纳金能否超过税款本金？

《税收征管法》第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”...

为支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，现行政策进一步加大增值税期末留抵退税实施力度：自2022年4月1日起，微型、小型企业对之前的增量留底和存量留底予以退税，并且以后增量留底按月全额退还;另外，对“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”等六大行业的增值税增量留底按月全额退还，并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。...

合同约定税款承担的法律效力

合同中约定的税款承担是双方意思自治的选择，并不违反法律、法规的强制性规定，也不会损坏集体或者第三人的利益...

网络司法拍卖中税款承担问题初探

《最高人民法院关于人民法院网络司法拍卖若干问题的规定》第三十条：“因网络司法拍卖本身形成的税费，应当依照相关法律、行政法规的规定，由相应主体承担...

小规模纳税人减持上市公司股票可以免征增值税吗

《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号)规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。那么一些上市公司股东可能是小规模纳税人，在减持股票时能否享受该政策免征增值税呢?...

实例解析个人股东增资后股权转让的涉税处理

个人股东增资后股权转让较为常见，但因政策把控难度大、涉税环节多、税收风险等级高、是典型的涉税热点、难点问题。...

小规模纳税人收到个税手续费要不要价税分离？

《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2022年第15号，以下简称15号公告)规定：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。从15号公告表述可知，小规模纳税人3%所谓的免税，是阶段性的，也是暂时性的。2022年12月31日到期后是否会延续也是未知的。...