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理论研究

增量留抵退税常见实务要点简析

 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)的规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。增值税增量留底退税要满足的一个重要条件是:自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。也就是说只要连续6个月,每个月增量留抵税额都大于0,且第6个月的增量留抵税额≥50万元,就是满足...

房地产企业涉税风险之土地使用税

房地产开发企业因为销售开发产品,使得土地的实物或权利状态发生变化,从而依法终止城镇土地使用税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到土地的实物或权利状态发生变化的当月末。...

劳务派遣公司计税方式选择居然存在这么大争议?

一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择一般计税,适用税率6%,也可以选择简易计税,以取得的全部服务价款减去支付给劳务派遣用工的工资、福利、社保和公积金后的差额,按照5%的征收率计算交纳增值税。...

期货交易损失能否税前扣除?

合同约定付款期时,要给自己留有一定的筹资余地,尽量避免发生该案例中的情形,比如可约定降价后一周内支付保证金。...

四个纬度探析善意取得发票涉及税款,是否适用3或5年追征期?

如果我们允许在个案中为追求实体正义而牺牲程序正义,将会有人为了不违反某一种法律,而犯下另一种错误。遵守法定程序所追求的实体正义才是可靠的实体正义。...

浅谈注册资本认缴情形下转让股权如何征收印花税

在股权转让工作中,有些纳税单位转让的是到位注册资金即实缴资本,有些转让的是未到位注册资金即认缴资本,对股权转让到位资金按“产权转移数据”征收双方印花税无争议,对股权转让未到位资金即注册资本认缴是否征收印花税有争议。 ...

认缴制下,尚未出资的股权是否需要进行账务处理?

 对于被投资企业,公司章程约定的时间内未收到实缴到位的资金,不需要进行账务处理。...

跨境混合性投资业务中满足要求,被投资企业利息支出方可税前扣除

境内M公司接受了境外N公司兼具权益性和债权性的混合性投资,按约定需要定期向境外N公司支付利息。此前,境内M公司能否在企业所得税税前扣除该部分利息支出,实务中一直存在不同观点。最近,随着17号公告的发布,这个问题有了明确的答案:境外投资者在境内从事混合性投资业务,在满足规定条件情况下,被投资企业可以在企业所得税税前扣除相应的利息支出。...

VIE架构“解体式回归”模式及其税收问题探讨

VIE架构回归主要指从美国股市退市计划回归国内A股或港股上市。传统情况下VIE回归主要有两种模式:一是体面式回归;二是惨烈式回归。...

收购净资产的税务处理

净资产收购中,资产、债权、债务情况一般比较清晰,除职工安置外,基本不存在或有负债的问题。净资产的交易价格是根据资产公允价值扣除债务的净额为基础确定。...

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