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案析重组代偿债企业所得税处理

股东代上市公司偿债完成清壳是借壳上市中常见的操作方法，应特别关注的是纳税主体的正确确认，重组业务经济实质的正确判断以及企业所得税法律依据的正确适用。...

并购重组协议中的涉税条款处理

在企业重组中，需要注意的重组协议中涉税条款包括：（1）交易性质界定；（2）支付方式与税款处理；（3）纳税义务发生时间规划；（4）对赌协议安排；（5）担保条款与赔偿；（6）发票等凭证的开具；（7）税收政策变动处理。...

浅议上市公司的高管个税筹划

对于改革企业负责人工资总额管理办法，合理确定企业负责人和职工工资收入的比例，规范国有企业负责人的薪酬管理，最大限度控制高管的薪酬，规范上市公司的高管个税筹划。...

上市公司限售股的个税税务筹划

个人转让限售股取得的所得应当按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率缴纳个人所得税。由于此前转让上市公司股权所得免征个人所得税，该文件的颁布和执行必将显著的影响限售股股东的个人所得税负，因而限售股股东纷纷筹划限售股解禁时的税务问题，以期减少该文件对自身收益的影响。...

上市公司限售股减持的税务筹划

上市公司限售股是基于我国上市公司股权分置改革和稳定证券市场需要而产生的一类特殊股票形式。目前上市公司限售股主要分为两类，一类是股改限售股，另一类是新股限售股。无论是企业股东还是个人股东，减持上市公司解禁后限售股的，均需依照相关税收规定申报缴纳所得税。基于限售股特殊的流通属性，减持解禁后限售股往往意味着巨额资金的套现，必然伴随着高额的所得税税负。...

拟上市公司需要留意的五个税务风险

股份制改造过程中涉及的股权转让、吸收外部资本、实施股权激励、留存收益转增和对赌条款适用是地税机关征收个人所得税必须管控的五个环节，也是企业必须注意的税务风险点。...

上市公司两种定向增发模式如何处理所得税？

上市公司定向增发业务也是所得税管理的重点，定向增发与上市公司资产重组相关，且相对公开发行限制条件较少，成为目前资本市场上重要的再融资方式。...

涉上市公司刑事案件的司法趋势

随着监管趋势持续从严及经济发展放缓，上市公司涉嫌刑事犯罪的风险仍需进一步关注。对此，结合过去几年办理上市公司犯罪案件的经验，我们梳理回顾一下上市公司涉及刑事犯罪的相关。...

上市公司向境外B股股东分红的所得税追缴案例

居民企业通过证券公司支付境外B股股东分红，因无法确定境外股东是负有企业所得税纳税义务的非居民企业，还是享有免税待遇的非居民个人，而未能在派发股息时履行非居民企业所得税扣缴义务。...

企业跨国经营的税收筹划问题

国际税收筹划是指跨国纳税义务人利用各国税法差异，通过对跨国筹资、投资、收益分配等财务活动进行合理的事先规划和安排，在税法许可的范围内减少或消除其对政府的纳税义务。国际税收筹划是国内税收筹划在国际范围间的延伸和发展，其行为不仅跨越了国境，而且涉及到两个或两个以上国家的税收政策，因此国际税收筹划较国内税收筹划更为复杂。...